Análisis de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025

I. Estructura de la RMF y sus Anexos

1. Resumen y comentarios de los cambios en los Anexos

II. Análisis de las principales reglas de Código Fiscal de la Federación

1. Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el portal del SAT
   1. Páginas para encontrar las listas del SAT (69 y 69-b)
2. Presunción de operaciones inexistentes o simuladas
3. Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios
4. Opción para que las Personas Físicas consideren como domicilio fiscal su casa habitación
5. Tasa mensual de recargos
6. Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales
7. Aseguramiento precautorio efectuado a terceros relacionados con el contribuyente o responsable solidario
8. Valor probatorio de la contraseña
9. Procedimiento de restricción de sellos definitiva y/o temporalmente
10. Buzón tributario
    1. Validación de los medios de contacto
    2. No obligados a dar de alta el Buzón Tributario
       
11. Compensación y/o devoluciones
12. Inscripción de socios y accionistas al SAT (extranjeros claves especiales)
13. Inscripción, reanudación y suspensión en el RFC de trabajadores
14. Inscripción de personas físicas sector primario
15. Actualización de información de socios o accionistas
16. Cédula de identificación fiscal y Constancia de Situación Fiscal
17. Cancelación en el RFC por defunción
18. Aclaración de obligaciones fiscales en el RFC
19. Saldos a favor del ISR de Personas Físicas
20. Opción para que las Personas Morales presenten aviso de suspensión de actividades
21. Cambio de obligaciones fiscales parte del SAT (de manera automática)
22. Suspensión retroactiva de obligaciones fiscales
23. Comprobantes fiscales digitales
    1. Aplicación gratuita para dispositivos móviles
    2. Requisitos de las representaciones impresas
    3. Complementos para incorporar información en los CFDI
    4. Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México
    5. Factura de público en general
    6. Forma de pago usando gestores de pagos
    7. Conciliación de quejas por facturación
    8. Plazos para cancelar CFDI
    9. Comentarios en general de las reglas que permanecen sin cambios
    10. Timbrado de CFDI de nómina (comentarios generales)
    11. Carta porte
        1. Comentarios generales de las reglas (que permanecen y sin cambios)
24. Contabilidad electrónica y facilidades
25. Reglas del beneficiario controlador
26. Aclaración de cartas invitación o exhortos por incumplimiento a las disposiciones fiscales
27. Reducción de multas
28. Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la información sobre su situación fiscal
29. Contribuyentes obligados a presentar la información sobre su situación fiscal por ser partes relacionadas de los sujetos obligados a dictaminar sus Estados Financieros
30. Revelación de esquemas reportables

III. Análisis de las principales reglas de Impuesto Sobre la Renta

1. Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio
2. Disminución de ingresos mensuales por anticipos previamente acumulados
3. Requisitos de deducciones que corresponden a obligaciones que se extingan con la entrega de dinero
4. Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables
5. Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones
6. Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones
7. Opción para no obtener y conservar documentación comprobatoria en materia de precios de transferencia
8. Opción para no presentar la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas
9. Datos precargados en la presentación de declaraciones anuales y mensuales
10. Declaraciones de retenciones precargadas con CFDI
11. Pagos provisionales automáticos en Personas Morales Régimen General
12. Régimen de confianza Personas Físicas (RESICO PF)
    1. Cambio de Régimen
    2. Reanudación con el nuevo Régimen de confianza PF
    3. No compatible con ingresos por Plataformas Tecnológicas
    4. Ingresos exentos del tope
    5. Cambio de Régimen en el año al dejar de ser RESICO PF
    6. Declaración anual de otros ingresos aplicables que no sean de RESICO
    7. Socios que si pueden ser RESICO PF
    8. Contribuyentes que no podrán ser RIF nuevamente
    9. Facilidades del régimen de confianza PF
    10. Acreditamiento del IVA por gastos e inversiones
    11. Excepción del pago por ingresos de sector primario
    12. Exención de la presentación de las declaraciones mensuales y anuales de sector primario
    13. Exención a la no retención de personas físicas RESICO sector primario
    14. Cancelación del CFDI de público en general
    15. Suspensión automática en el RFC
    16. Alta del buzón tributario y firma electrónica
    17. No aplicación al estimulo de la región fronteriza norte y sur para ISR
    18. Reanudación de actividades en el RFC de contribuyentes inactivos
        
13. Régimen de confianza Personas Morales
    1. Requisitos para tributar en el Régimen de confianza de PM
    2. Aplicación de los nuevos porcentajes máximos de inversión
    3. Facilidades del Régimen de confianza PM
    4. Cambio automático cuando se han superado los ingresos
    5. Aviso de cambio de Régimen, cuando ya no se pueda ser RESICO PM
    6. Personas Morales del Régimen simplificado de confianza en liquidación
    7. Inventario pendiente de deducir (reglas transitorias)
       
14. Declaración anual de Personas Físicas con impuesto a cargo
15. Avisos en la aplicación de estímulos de la Ley de Ingresos de la Federación
16. Reglas transitorias
    1. Régimen de incorporación fiscal (RIF), aplicación de reglas aplicables vigentes
    2. Cambio de RESICO PM a Régimen general de Ley (aviso)