Presunción de inexistencia de Operaciones: Manejo Fiscal y Administrativo

I. Introducción y Contexto

1. Concepto de operaciones simuladas e inexistentes
2. Impacto en la recaudación y en la integridad fiscal
3. Evolución normativa y reformas recientes
4. Ejemplos de prácticas comunes de evasión

II. Código Fiscal de la Federación: Artículo 69 y Artículo 69-B

1. Presunción de inexistencia de operaciones
2. Publicación en el Diario Oficial y sus consecuencias legales
3. Presuntos EFOS
4. Responsabilidades de terceros relacionados. Presuntos EDOS
5. Facultades de la autoridad fiscal
6. Procedimiento de comprobación de operaciones simuladas
7. Derechos del contribuyente durante el proceso
8. Casos emblemáticos y análisis de criterios del SAT

III. Relación con el CFDI Falso

1. Definición y tipología de CFDI falsos
2. Diferencia entre error administrativo y falsificación
3. Consecuencias fiscales
4. Estrategias de prevención y control interno

IV. Caso de Integración

1. Análisis de escenarios (empresa ficticia con operaciones simuladas EFO y proveedor de un presunto EDO)
2. Identificación de riesgos y medidas de defensa
3. Conclusiones clave
4. Preguntas y respuestas
5. Recomendaciones prácticas para empresas y asesores